【线上教育】LTV计算模型与关键假设的专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：LTV计算模型与关键假设的专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-144

一、审计目标

对公司在线教育、知识付费、订阅制、SaaS等业务中，用于内部经营决策、绩效考核、融资估值及对外披露的用户生命周期价值（LTV，LifeTimeValue）计算模型的适当性、关键假设的合理性、计算结果的准确性及模型治理的有效性实施独立审计，具体目标如下：

模型架构与方法适当性：评估LTV计算所采用的模型架构（如基于队列的留存率法、ARPU×毛利率×生命周期法、DCF折现法等）是否与业务模式和数据可得性相匹配，有无方法误用或过度简化。

关键假设的合理性与可验证性：核实模型中的关键假设（用户留存衰减曲线、人均付费金额ARPU、毛利率、折现率、用户获取成本CAC、生命周期上限等）是否基于充分的历史数据和合理的商业逻辑，有无系统性高估或低估。

输入数据的真实性与准确性：验证输入LTV模型的历史用户行为数据（留存、付费、退款）是否与底层数据库一致，有无数据清洗不当、选择性排除或篡改。

计算结果与披露的一致性：独立重算各用户分层的LTV，与管理层在内部报告、融资材料、对外披露中引用的LTV数值进行比对，识别夸大或误导性陈述。

CAC与LTV的匹配性分析：独立评估CAC的计算口径，计算LTV/CAC比值，评估其是否处于健康区间，