【商业保险】“通融赔付”与“协议赔付”合规性专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：“通融赔付”与“协议赔付”合规性专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-149

一、审计目标

对公司作为投保人/被保险人在保险理赔过程中，涉及的“通融赔付”（保险公司在保单责任不完全成立或存疑情况下，基于商业考量而非合同义务作出的赔付）和“协议赔付”（保险公司与公司通过协商谈判达成的、不完全等同于定损结论的赔付安排）的决策依据、审批流程、商业合理性、资金处理及可能存在的利益输送实施独立审计，具体目标如下：

通融/协议赔付识别与全量覆盖：确保所有以“通融”、“协议”、“特殊处理”、“特别协商”等名义达成的赔付均被完整识别并纳入审计范围，无遗漏或通过其他名义规避。

商业合理性评估：审查每一笔通融/协议赔付是否具有充分的商业理由（如维护长期客户关系、避免更高成本的诉讼、行业惯例等），有无将本不应赔付的款项作为利益输送工具。

决策与审批合规性：核实通融/协议赔付的决策过程是否透明、有据，是否经过了公司内部适当层级的审批（保险管理部、财务总监、法务、分管高管等），有无个人擅自承诺或越权接受。

对价与让步的平衡性评估：评估公司在通融/协议赔付中所做的“让步”与所获得的“对价”（如未来保费优惠、其他未决赔案的快速解决、续保条件改善等）是否对等，有无“损公肥私”。

资金流向与入账合规性：追踪通融/协议赔付所涉款项的支付