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审计专业技术资格（初级）内部控制要素题（含解析）

一、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）

1.我国《企业内部控制基本规范》明确规定的内部控制核心要素数量为？

A.3项

B.5项

C.7项

D.9项

2.下列选项中，不属于内部控制内部环境要素组成内容的是？

A.企业治理结构

B.风险识别与分析

C.人力资源政策

D.企业文化建设

3.风险评估流程的首要环节是下列哪一项？

A.风险应对

B.风险分析

C.风险识别

D.风险排序

4.下列控制活动中，属于不相容职务分离控制范畴的是？

A.采购审批岗位与采购执行岗位分设不同人员

B.每季度开展存货盘点并核对账实差异

C.对年度经营预算进行逐层审批

D.重大投融资事项由董事会集体决策

5.企业内部管理层、各业务部门、一线员工之间的信息传递与反馈属于下列哪一要素的内容？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.下列关于内部监督的说法中，错误的是？

A.日常监督是企业对内部控制建立与实施情况进行的持续性、常规化监督检查

B.专项监督是在企业出现重大调整、重大风险事件等特定情况时开展的针对性检查

C.日常监督的有效性越高，专项监督需要覆盖的范围就可以适当缩小

D.专项监督必须每年固定开展