2026年税务师考试税法三重点解析.docxVIP

PAGE/NUMPAGES

2026年税务师考试税法三重点解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.甲企业（一般纳税人）2026年3月销售商品，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%，由于客户在当月退货，当月开具红字专用发票销售额80万元，税额10.4万元。甲企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3.0

C.3.2

D.4.0

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

3.某居民企业2026年度经营收入总额800万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元（其中通过公益性社会组织向灾区捐赠10万元，该捐赠符合税法规定的扣除条件）。该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。

A.775

B.780

C.790

D.800

4.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.支付的生产设备购进价款

B.支付的广告费

C.支付的职工工资

D.支付的管理人员