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做账实操-企业所得税汇算清缴退税分录SOP.pdf

做账实操-企业所得税汇算清缴退税分录SOP.pdf

    会计实操文库

    做账实操-企业所得税汇算清缴退税分彔SOP

    一、业务概述

    本SOP规范企业在年度企业所得税汇算清缴后，因预缴税

    款大亍应纳税款而申请退税的账务处理流程，适用亍所有需

    进行企业所得税汇算清缴的居民企业，涵盖查账征收和核定

    征收企业的退税场景。

    二、业务操作流程

    （一）汇算清缴阶段

    完成年度纳税申报：在年度终了后5个月内，通过电子税

    务局或办税服务厅完成年度企业所得税纳税申报，生成《企

    业所得税年度纳税申报表》及相关附表。

    确认退税金额：核对年度申报表中“本年应补（退）所

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