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2026年内控测试穿行测试试题(含答案)

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.穿行测试的主要目的是为了了解和评价内部控制的（）。

A.运行有效性

B.设计有效性

C.合规性

D.经济性

答案B

解析穿行测试是指在每一类交易循环中选择若干笔交易进行跟踪，进而以此了解和评价内部控制设计是否合理、是否得到执行的过程。其核心目的在于评估设计有效性及是否得到执行，而非大规模验证运行有效性。

2.在执行穿行测试时，审计人员通常（）。

A.需要检查该类交易的所有单据

B.只需要检查一笔或几笔典型的交易

C.需要对交易金额进行百分之百的验证

D.需要运用统计抽样方法确定样本量

答案B

解析穿行测试属于了解内部控制的程序，通常不涉及大量样本，只需追踪每一类交易中的一笔或少数几笔典型交易，即可梳理出业务流程和控制点。

3.穿行测试的起点通常应当是（）。

A.交易的发生（如编制订单）

B.财务报表的编制

C.内部审计报告的出具

D.管理层的审批

答案A

解析穿行测试应从交易的发生开始，沿着业务流程的轨迹，追踪至记录于财务系统为止，以覆盖全流程。

4.下列关于穿行测试中“询问”程序的表述，错误的是（）。

A.询问对象应包括不同层级的员工

B.询问可以替代对单据的检查

C.询问需要结合其他验证程序

D.询问有助于了解实际业务流程

答案