人大周华《高级财务会计》第1章所得税费.pptxVIP

高级财务会计第1章所得税费用中国人民大学周华教授编著|第4版·立体化数字教材版

Contents本章学习框架所得税费用的确认、计量与列报01资产和负债的计税基础02暂时性差异的分类与识别03递延所得税资产及递延所得税负债04所得税费用的计算与列报05递延所得税的合理性辨析

Chapter01资产和负债的计税基础理解资产负债表债务法的逻辑起点与核心概念

LearningObjectives本章学习目标本章围绕《企业会计准则第18号——所得税》展开，要求学生在操作技能、理论理解和历史认知三个维度建立完整知识体系，最终能够独立完成所得税费用的全流程核算并对准则设计逻辑形成自己的判断。掌握：操作技能熟练运用资产负债表债务法完成所得税费用的全部核算流程，包括计税基础确定、暂时性差异识别、递延所得税确认与计量、所得税费用计算与列报全流程核算理解：设计理念深入理解资产负债表债务法的设计逻辑，明白为何准则以资产/负债的账面价值与计税基础之差为核心，而非直接处理收入费用的时间性差异准则设计逻辑了解：历史脉络了解应付税款法、递延法、利润表债务法等历史方法的演变过程及各自局限，认识纳税影响会计法在理论与实务中存在的争议方法演变

CHAPTER01·INTRODUCTION导言：准则的核心设计思路《企业会计准则第18号——所得税》借鉴IAS12制定，将所得税费用拆分为当期与递延两部分