2026年税法新规案例分析与操作指南题集.docxVIP

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2026年税法新规：案例分析与操作指南题集

一、单项选择题（共5题，每题2分）

案例1：小型微利企业税收优惠适用

某位于上海市的小型微利企业，2025年应纳税所得额为80万元。根据2026年税法新规，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.8万元

B.6.4万元

C.4万元

D.2.4万元

案例2：个人所得税专项附加扣除变更

张某2026年3月将首套住房贷款利息从原专项附加扣除方式改为住房租金专项附加扣除，其2026年4月应纳税所得额较3月减少（）。

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

案例3：增值税留抵退税新政

某广东省制造业企业2025年10月增值税期末留抵税额为200万元，符合2026年新规的留抵退税条件。其可申请留抵退税的金额为（）。

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.220万元

案例4：跨境应税行为征税方式

某北京市企业向澳大利亚提供技术咨询服务，合同约定2026年5月收款。根据2026年税法新规，该企业应如何处理增值税纳税义务？

A.在中国境内预缴增值税

B.在澳大利亚申报缴纳增值税

C.免税不申报

D.仅在收到款项后申报缴纳

案例5：环境保护税纳税期限调整

某浙江省化工企业2026年1月应缴纳环境保护税10万元，其应缴纳的期限为（）。

A