2026年企业所得税与个人所得税联动申报操作考核题.docxVIP

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2026年企业所得税与个人所得税联动申报操作考核题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用500万元，按照75%比例享受加计扣除，该企业可享受的税前扣除金额是多少？

A.375万元

B.500万元

C.625万元

D.416.67万元

2.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时，应如何处理？

A.全部计入经营所得

B.不得税前扣除

C.按照一定标准扣除

D.视同股息分配

3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额200万元，适用15%的优惠税率，其实际应纳企业所得税是多少？

A.30万元

B.33万元

C.20万元

D.28.5万元

4.居民个人从境外取得股息收入，在计算个人所得税时，应如何处理？

A.全部计入综合所得

B.暂不征税

C.按照一定比例免税

D.仅就中国境内部分征税

5.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出，在计算企业所得税时，税前扣除的限度是多少？

A.不得扣除

B.限额内扣除（年度利润总额12%）

C.限额内扣除（年度利润总额5%）

D.全额扣除

6.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税是多少（不考虑其他因素）？

A.0元

B.7,500元

C.10,000元

D.12