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2026年税务师考试指南：税法与实务试题库及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且符合境外税额抵免条件，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.200万元

B.190万元

C.180万元

D.160万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.18.75万元

D.20万元

3.某公司2025年1月1日购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。则该设备2025年度应计提的折旧额为（）。

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.25万元

4.甲公司2025年5月将自用房产对外出租，取得租金收入20万元，房产原值500万元，已计提折旧100万元。假设无其他费用，则甲公司当月应缴纳的房产税为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为1000万元，境外已纳税款80万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且符