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Chapter03初级会计实务第3章流动资产

Contents本章目录流动资产是企业运营的核心资源，涵盖货币资金、金融资产、应收款项与存货四大板块。01第一节货币资金02第二节交易性金融资产03第三节应收及预付款项04第四节存货

CHAPTER01第一节货币资金掌握库存现金、银行存款及其他货币资金的管理与核算

CASHMANAGEMENT一、库存现金管理制度库存现金管理严格遵循国家《现金管理暂行条例》，明确现金使用范围与限额，确保资金安全与合规使用，超限额支付须采用转账方式。现金使用范围涵盖职工薪酬、个人劳务报酬、奖金、福利费、差旅费及1000元以下零星支出等八大类法定用途，确保每一笔现金支出都有明确合规依据。薪酬福利差旅费用零星支出八大类超限额支付规定除收购物资和差旅费外，超限额部分须以支票或银行本票支付，确需全额现金需经开户银行审核批准，严禁违规大额现金交易。支票支付银行本票转账优先转账优先库存限额核定一般按单位3-5天日常零星开支所需确定，边远和交通不便地区可放宽至5-15天，由开户银行根据实际需要核定具体限额标准。常规地区边远地区银行核定3-5天

流动资产·现金管理二、库存现金账务处理库存现金核算以库存现金科目为核心，清查结果需先通过待处理财产损溢过渡，查明原因后分别计入管理费用、营业外收入、其他应收款或其他应付款，确保账实相符。01日常核算：设置库存