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初级会计实务第3章精讲流动资产：货币资金·交易性金融资产·应收及预付款项·存货

Contents本章学习导航系统掌握四大核心资产的确认、计量与账务处理方法01货币资金：库存现金、银行存款与其他货币资金02交易性金融资产：取得、持有与处置全流程03应收及预付款项：应收票据、应收账款与坏账准备04存货：取得、发出计价、清查与减值处理

CHAPTER01货币资金掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算要点与易错点

CASHMANAGEMENT库存现金及其清查处理库存现金清查是高频考点，盘盈盘亏的处理路径不同：盘盈无法查明原因计入营业外收入，盘亏无法查明原因计入管理费用而非营业外支出，这一区别是考试常设陷阱。01现金使用范围包括职工工资津贴、个人劳务报酬、差旅费等，库存限额按3-5天日常零星开支需要量确定。02现金盘盈：应支付给有关单位的计入其他应付款，无法查明原因的经批准后计入营业外收入。03现金盘亏：应由责任人或保险公司赔偿的计入其他应收款，无法查明原因的计入管理费用。易错提醒：无法查明原因的现金短缺不是营业外支出，而是管理费用，这是历年真题高频陷阱。会计人员清点库存现金工作场景

ACCOUNTINGFUNDAMENTALS银行存款核算与对账要点银行存款核算的核心在于准确区分不同结算方式的会计归属，以及正确理解银行对账中未达账项的处理逻辑——银行存款余额调