营运资金管理中成本控制与偿债能力优化.pdfVIP

（三）节约使用成本

在营运管理中，必须要正确处理保证生产经营需要和节约使用成本两者之间的关系。

节约使用成本

1.要挖掘潜力，加速周转，精打细算地使用

（1）现金管理

①现金成本

【知识拓展】再投资收益是企业不能同时用该现金进行有价投资所产生的机会成本，在数额上等于成

本。

②目标现金余额的确定

【提示】

成本模型下，目标现金余额为机会成本、管理成本和短缺成本所组成的总成本最低时的现金持有量。

（2）应收账款管理

①应收账款的成本

②应收账款管理主要内容

应收账款管理主要内容

（3）存货管理

①存货成本

【提示】

【知识拓展】

②存货管理相关的关键决策

➢最优存货量的确定

➢储备的确定

➢存货控制系统

知识巩固

【习题8·单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列中，正确的是（）。

A.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+转换成本）

B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

C.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+转换成本）

D.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+短缺成本）

【】B