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2026年税务师招聘考试专业知识模拟题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，位于经济特区，适用优惠税率为15%。该企业实际应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.12万元

B.14.4万元

C.15万元

D.12万元

2.个体工商户的经营所得，其个人所得税的税率为______。

A.3%~35%的超额累进税率

B.5%~25%的超额累进税率

C.比例税率5%

D.固定税率10%

3.某居民企业2025年度境外所得已纳税款50万元，境内所得应纳税款120万元。假设该国税率为20%，我国与该国签订税收协定，协定税率为15%，且无税收饶让条款。该企业应补缴的企业所得税是多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为______。

A.3%（征收率）

B.6%

C.9%

D.13%

5.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其2024年度未结转的广告费为10万元。假设该企业2025年度销售收入为200万元，其2025年度可扣除的广告费是多少？

A.60万元

B.50万元

C.10万元

D.0万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？

A.