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2026年企业税务筹划与税收筹划习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在进行税务筹划时，应优先考虑的核心原则是（）

A.通过虚构交易降低应纳税额

B.在合法合规前提下优化税负结构

C.最大化利用税收优惠政策

D.减少增值税进项税额抵扣

解析：税务筹划的核心原则是合法性、合理性、经济性和前瞻性。选项A属于偷税漏税行为，违法性明显；选项C虽然可利用政策但非首要原则；选项D仅是增值税环节的单一措施。合法合规是税务筹划的底线，B选项完整体现了税法允许范围内的利益最大化原则，符合《2026年企业税务筹划与税收筹划习题集》第3章税务筹划基本原理中强调的依法筹划核心要求。

2.某制造业企业2025年度利润总额500万元，符合小型微利企业条件，其2026年适用的企业所得税实际税负最低为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

解析：根据2026年最新税收政策，符合小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业500万元利润总额中前100万元税负为2.5%，后400万元税负为10%，综合实际税负为（100×2.5%+400×