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2026年会计实务税务核算与申报技能实操试题

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某制造业企业2026年5月购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元。材料入库时发生损耗5%，该批原材料的入账价值为（）。

A.95万元

B.100万元

C.105万元

D.113万元

2.某小规模纳税人2026年6月销售商品收入20万元，当月购进货物取得增值税普通发票，金额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.0.2万元

C.0.3万元

D.0.4万元

3.某企业2026年7月发生固定资产修理费用5万元，该修理费用符合资本化条件。该项费用应计入（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.制造费用

D.营业外支出

4.某企业2026年8月因管理不善导致库存商品发生毁损，账面价值10万元，其中含增值税1.3万元。该企业应计入当期损益的金额为（）。

A.10万元

B.8.7万元

C.9.7万元

D.11.3万元

5.某企业2026年9月转让一台闲置设备，原值20万元，已计提折旧10万元，转让收入15万元，不考虑其他因素，该企业应确认的处置收益为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0万元

6.某企业2026年10月发生广告费支出8万