收入确认与回款流程审计要点.pptVIP

会计学;第十章销售(xiāoshòu)与收款循环审计;第一节销售(xiāoshòu)与收款循环的特性;销售与收款循环中的主要(zhǔyào)业务活动

制定销售计划

接受顾客订单

编制销售单

同意赊销

按销售单供货

按销售单装运货物

开票

统计销售业务

办理和统计现金、银行存款收入

办理和统计销货退回、销货折扣与折让

注销坏账;制定(zhìdìng)销

售计划;第二节内部控制测试(cèshì)和交易的实质性测试(cèshì);销货业务的内部(nèibù)控制和控制测试;销售业务职务(zhíwù)分离制度;订单控制(kòngzhì)制度;销售价格控制(kòngzhì)制度;应收账款(zhànɡkuǎn)的控制;退货(tuìhuò)控制制度;销货业务(yèwù)内部控制的了解和测试;审查(shěnchá)应收账款;销货业务(yèwù)的实质性测试;登记入账(rùzhànɡ)的销货业务是真实的;销货业务重复(chóngfù)入账

可通过检查企业的销货交易统计清单以确定是否存在重号、缺号。

向虚构的顾客发货，并作为销货业务登记入账

检查主营业务收入明细账中销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销同意手续和发货审批手续。;已发生(fāshēng)的销货业务均已入账;登记入账的销货业务的估价(gū〃jià)准确;估价(gū〃jià)准确的