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2026年企业个税申报业务考核试题(含答案)

单项选择题

1.企业在进行个税申报时，以下哪种收入不属于综合所得的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

答案：C。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。利息、股息、红利所得不属于综合所得。

2.2026年某员工每月工资收入为12000元，三险一金扣除1000元，专项附加扣除有子女教育1000元，赡养老人2000元，其每月应预扣预缴个人所得税对应的预扣率是（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：A。每月应纳税所得额=120005000100010002000=3000元，根据综合所得税率表，3000元对应的预扣率是3%。

3.企业在3月发放2月工资，进行个税申报时，税款所属期应为（）

A.2月

B.3月

C.1月

D.4月

答案：B。个税申报的税款所属期是实际发放工资的月份，3月发放工资，税款所属期就是3月。

4.纳税人取得特许权使用费所得以每次收入减除（）费用后的余额为收入额。

A.800元

B.收入的20%

C.5000元

D.不做扣除

答案：B。特许权使用费所得以每次收入减除收入的20%费用后的余额为收入额。

5.以下关于专项附加扣