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2026年会计专业人员继续教育财税实务考试题库及解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年发生广告费支出80万元，该企业2024年会计利润为500万元，2024年已累计摊销广告费20万元。根据现行税法规定，2025年可在税前扣除的广告费为多少万元？

A.80

B.60

C.40

D.20

2.某个体工商户2025年取得经营所得120万元，其中含租金收入20万元（不含增值税），其他费用扣除30万元。假设当地起征点为6万元，个体工商户的税率为5%，其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.54

B.50

C.48

D.46

3.企业2025年发生固定资产毁损，原值100万元，已计提折旧40万元，取得保险赔偿款30万元。该事项应计入当期损益的金额为多少万元？

A.30

B.60

C.70

D.100

4.某公司2025年取得国债利息收入10万元，该收入属于免税收入。假设该公司适用的所得税税率为25%，则因国债利息收入而减少的所得税费用为多少万元？

A.2.5

B.2

C.0

D.10

5.某企业2025年发生非货币性资产交换，换出资产账面价值80万元，公允价值100万元，支付补价20万元。假设不考虑税费，该交换产生的交易费用应计入当期损益的金额为多少万元？

A.0

B.20

C.