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2026年国际税收专家职称模拟考试试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《经合组织税收协定范本》，下列哪项不属于税收协定中消除双重征税的主要方法？

A.分税制

B.抵免制

C.征税权优先

D.低税负协定

2.某中国企业通过股权转让在B国获得收益，根据中国税法，其应如何处理B国预提所得税的抵免？

A.直接在B国缴税后无法抵免

B.可全额抵免中国企业所得税

C.按收入全额抵免，但需满足“独立交易原则”

D.抵免比例为B国税率与中国企业所得税税率的差额

3.欧盟《数字服务税》（DST）适用于哪些类型的跨国企业？

A.仅欧盟居民企业

B.年欧盟销售额超过7.5亿欧元且至少有1亿在欧盟的企业

C.仅非欧盟居民企业

D.所有在欧盟提供数字服务的跨国企业

4.美国《全球最低有效税率》（GILTI）适用于哪些企业？

A.仅美国上市公司

B.在美国设有子公司的非美国跨国企业

C.仅美国居民企业

D.所有非美国跨国企业

5.根据中国《企业所得税法》，居民企业从境外子公司获得的股息红利，在抵免境外所得税时，如何确定抵免限额？

A.按中国税法计算的应纳税所得额

B.按境外实际缴纳税款

C.按股息红利全额乘以25%

D.按境外税法计算的应纳税所得额乘以10%

6.某德国企业在华设立分支机构