内审工作体系建设方案.docx

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一、内审工作体系建设的背景与意义

1.1监管环境趋严：合规驱动下的内审新要求?《企业内部控制基本规范》及其配套指引自2009年实施以来，内审作为内部控制的重要组成部分，被赋予“监督内部控制有效实施”的法定职责。2023年，证监会修订《上市公司治理准则》，明确要求审计委员会应当督导内审部门工作，内审部门需对董事、高级管理人员履职情况进行监督，并向审计委员会直接报告。监管层对内审独立性的强化，倒逼企业重新审视内审体系的定位。数据显示，2022年至2023年，因“内审程序不到位”“内审结论未有效落实”受到证监会行政处罚的上市公司数量同比增长45%，其中30%的案例涉及内审