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2026年税务会计专业知识高级笔试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，开具增值税专用发票。当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.6.5万元

C.6.8万元

D.19.8万元

2.某个体工商户2026年经营所得为80万元，按照个人所得税法规定，其应纳税所得额为（）。

A.80万元

B.76万元

C.72万元

D.68万元

3.企业2026年发生公益性捐赠支出，其中通过公益性社会组织向地震灾区的捐款为30万元，直接向受灾个人捐款10万元。该企业可在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.30万元

B.20万元

C.10万元

D.0万元

4.某上市公司2026年度实现净利润5000万元，可供分配利润为4500万元。经股东大会决议，分配现金股利1000万元，剩余利润全部转作盈余公积。该企业盈余公积增加额为（）。

A.1000万元

B.2000万元

C.3500万元

D.4500万元

5.某企业2026年1月1日购入一台生产设备，原值200万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用双倍余额