2026年税务师职业资格考试税法二基础夯实自测模拟试卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》，下列不得税前扣除的支出是（）A.工资薪金支出

B.广告费支出（当年发生额不超过当年销售收入的15%）

C.赞助支出

D.职工福利费支出（当年发生额不超过工资薪金总额的14%）

某企业2025年度实现利润总额500万元，发生非应税收入200万元，税前亏损弥补后应纳税所得额为（）A.300万元

B.500万元

C.700万元

D.800万元

下列关于个人所得税综合所得年度汇算清缴的说法，错误的是（）A.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.专项附加扣除标准均按月计算，全年累计不得超过12倍

C.年度应纳税所得额为综合所得收入减免征额、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除后的余额

D.预扣预缴不足的，纳税人应在次年3月31日前办理补缴

某居民个人2025年度取得工资薪金收入120万元，劳务报酬收入30万元（已按20%比例扣除费用），稿酬收入5万元（已按20%比例扣除费用），特许权使用费收入8万元（已按30%比例扣除费用），专项扣除（社保+公积金）2.4万元，专项附加扣除累计3.6万元。则其应纳税所得额为（）A.115.2万元

B.118.8万元

C.122.4万元

D.126.0万元

下列情形中，符合企