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2026年税务师考试税收筹划培训试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入题干括号内。每题1分，共20分）

1.税收筹划的核心特征是（）。

A.合法性

B.风险中立性

C.税收负担最低化

D.税收优惠最大化

2.下列关于税收筹划基本原则的说法中，错误的是（）。

A.合法性原则要求税收筹划必须在税法框架内进行

B.实质重于形式原则要求忽视交易的法律形式，只看经济实质

C.筹划性原则要求纳税人必须主动进行筹划，不能被动接受税收政策

D.效益性原则要求税收筹划方案必须能带来正向的经济效益

3.企业选择分支机构的形式时，主要考虑的因素之一是（）。

A.管理便利性

B.资金调拨的灵活性

C.所得税税负（假设无区域优惠政策）

D.进出口业务的便利性

4.个体工商户在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.营业执照缴纳的费用

B.车船税

C.支付给合伙人的报酬

D.与生产经营无关的捐赠支出

5.某居民企业2025年度境内所得100万元，境外所得20万元。境外所得已在境外缴纳了税额5万元。假定企