《审计实务》第十一章.pptxVIP

第十一章货币资金审计第一节第二节货币资金审计概述幻灯片3货币资金内部控制及其测试幻灯片10第三节库存现金审计幻灯片21第四节银行存款审计幻灯片28

货币资金审计概述第一节一、货币资金所涉及的主要业务活动二、货币资金涉及的凭证和会计记录

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金？

一、货币资金所涉及的主要业务活动货币资金业务主要有：处理单据办理结算受理结算凭证账务处理收款与付款编制银行存款余额调节表

一、货币资金所涉及的主要业务活动（一）处理单据对于与货币资金业务相关的单据应先由企业各个职能部门进行处理，然后送交财会部门。（二）受理结算凭证从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门。（三）办理结算出纳员根据采购合同、请购单、验收单、入库单等办理现金支票、转账支票结算，或在开户银行申请办理汇兑、银行汇票、银行本票、外埠存款、拒付等业务；根据本单位开具的销售发票，办理收款业务。

一、货币资金所涉及的主要业务活动（四）收款与付款出纳员根据各种凭证及单据领取备用金，报销差旅费，发放工资等。（五）账务处理收到现金或银行存款时，财务人员根据原始凭证编制收款凭证，并登记现金日记账或银行存款日记账；支付现金或银行存款时，财务人员根据原始凭证编制付款凭证，并登记现金日记账或银行存款日记账。（六