2026年税务师考试重点知识及答题方法.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试重点知识及答题方法

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物含税销售额为234万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为9%，已认证抵扣。该企业当月应纳增值税为（）。

A.15.6万元

B.20.4万元

C.25.2万元

D.30万元

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的“工资薪金所得”适用7级超额累进税率，其中每月收入不超过3000元的部分，税率为3%。某纳税人2025年9月工资收入为8000元，其当月应缴纳个人所得税为（）。

A.180元

B.210元

C.240元

D.270元

3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。下列费用中，不得税前扣除的是（）。

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%）

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例的部分）

4.某房地产企业2025年转让土地使用权，取得收入5000万元，该土地原购入成本为3000万元，支付的相关税费为200万元。该企业应缴纳土地增值税为（）。

A.900万元

B.12