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2026年会计实务财务报表编制与税务申报练习题

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2026年1月采购原材料一批，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，增值税税额13万元。原材料入库时发生毁损10%，企业适用的增值税进项税转出比例为10%，则该批原材料入库时的会计处理中，计入“原材料”科目的金额为（）。

A.90万元

B.100万元

C.99万元

D.80万元

2.某房地产企业2026年3月销售商品房，合同约定售价2000万元，增值税税额260万元，款项尚未收到。该企业采用完工百分比法确认收入，截至3月底项目完工进度为40%，则该企业当期应确认的收入金额为（）。

A.800万元

B.2000万元

C.920万元

D.520万元

3.某外贸企业2026年2月出口货物，离岸价折合人民币100万元，按规定免征增值税，但需退回进项税额5万元。该企业当期应确认的“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目的金额为（）。

A.5万元

B.0万元

C.13万元

D.-5万元

4.某上市公司2026年12月计提坏账准备，应收账款余额1000万元，按5%计提坏账准备，年初已计提坏账准备20万元，当期实际发生坏账10万元。则当期应计提的坏账准备金额为（）。

A.30万元

B.10万元

C.25万元

D.