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2026年增值税进项抵扣实务操作及解析题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选择唯一正确的答案）

1.根据2026年最新规定，下列各项中，通常情况下不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料取得的增值税专用发票

B.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票

C.购进用于集体福利的职工食堂设备取得的增值税专用发票

D.购进用于广告服务的办公用品取得的增值税专用发票

2.甲企业为增值税一般纳税人，2026年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元。货物尚未到达，甲企业当月因特殊原因申请开具了红字专用发票，红字发票信息显示抵扣联已交付对方。甲企业2026年6月该笔进项税额的抵扣处理是（）。

A.立即全额抵扣13万元

B.待货物验收入库后抵扣13万元

C.暂不抵扣，待红字发票信息确认后抵扣

D.因红字发票已交付，该进项税额永远不得抵扣

3.2026年，乙企业（一般纳税人）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，发票注明不含税价格500万元，税额65万元。该设备预计使用年限为5年，无残值。根据最新规定，乙企业该笔进项税额最早可以在哪一年全部抵扣完毕？（）