企业内部控制基本规范全文.docxVIP

第一章总则

第一条制定目的与依据

为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条定义与适用范围

本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

本规范适用于在中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。企业集团应当建立与实施覆盖整个集团的内部控制体系。

第三条内部控制目标

企业内部控制的目标主要包括：

（一）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。

（二）提高经营效率和效果。

（三）促进企业实现发展战略。

第四条基本原则

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及