企业财务会计：流动资产管理与核算.pdfVIP

第三部分企业财务——第二章流动资产

第01讲流动资产

知识点：货币

1.库存现金使用范围：结算起点（1000元以下）的零星支出；职工工资、津贴；差旅费、支付给个

人的款项等。

2.存款

（1）管理：基本存款户（工资、奖金只能从基本户支取现金）、一般存款户（支取现

金）、临时存款户、存款户。

（2）结算方式：汇票（其他货币）、商业汇票（应收票据、应付票据）、本票

（其他货币）、支票（存款）、（其他货币）、汇兑（存款）、托收承付

（应收账款）、委托收款（应收账款）。

（3）存款的核对：发生未达账项，需要编制存款余额调节表。

3.其他货币：外埠存款、汇票存款、本票存款、存款、信用证保证金存款、存

出投资款。

知识点：性金融资产

借：性金融资产——成本（取得时的公允价值）

投资收益（