项目七任务4对账与结账-任务5启用、更换和保管会计账簿.pptxVIP

掌握账簿知识，提升会计技能;;任务4对账与结账;;一、对账（定期核对，三个相符）

对账就是核对账目，即定期将各类账簿记录进行核对。对账的主要内容包括：

账证核对

账账核对

账实核对;账证核对;账账核对;账账核对;;3．账实核对

（1）库存现金日记账的账面余额与库存现金实有数之间的核对。

（2）银行存款日记账账面余额与各开户银行对账单之间的核对。

（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数之间的核对。

（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额之间的核对。;二、结账

（一）含义

结账就是在把一定时期内发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出本期发生额和期末余额，并将期末余额结转至下期。;（二）结账的程序（登账—调整—结平损益类账户—结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期）

（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账。

（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

（3）将损益类账户转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。

（4）结算出资产、负债和所有者权益类账户的本期发生额和余额，并结转下期。;(三)结账的方法;(三)结账的方法

（1）对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

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