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2026年最新税法增值税考试题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.2026年3月，某按月申报的增值税小规模纳税人当月取得销售货物含税销售额10.1万元，无其他应税收入，该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.1C.0.2D.0.3

答案：A

解析：根据2023年1月1日至2027年12月31日生效的增值税优惠政策，按月申报的小规模纳税人月应税销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税。本题中不含税销售额=10.1÷(1+1%)=10万元，符合免税条件，应纳税额为0。

2.2026年某生产性服务业一般纳税人全年提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重为65%，其当期可抵扣进项税额为100万元，当期可计提的加计抵减额为（）万元。

A.5B.10C.15D.20

答案：A

解析：2023年1月1日至2027年12月31日，生产性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务销售额占比超50%）按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，本题可计提加计抵减额=100×5%=5万元。

3.下列关于2026年数字藏品交易增值税政策的表述，正确的是（）。

A.个人转让数字藏品免征增值税

B.单位转让数字藏品按“销售无形资产-其他权益性无形资产”缴纳增值税，适用6%税率

C.数字藏品交易属于金融商品转让，适用差额计税政策