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2026年税务师中级职称考试实务操作题

一、单项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某企业（一般纳税人）2025年8月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月发生购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.4.2万元

B.5.8万元

C.6.5万元

D.8.3万元

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为12万元，其所在省规定个体工商户的生计费扣除标准为6万元。张某2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.6,600元

B.9,000元

C.10,800元

D.15,000元

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.纳税人年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.一般企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

C.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，准予全额扣除广告费和业务宣传费支出

D.企业在境外发生的广告费支出，不得在境内企业所得税前扣除

4.某企业2025年1月1日以10万元购入一项专利权，预计使用年限5年。2025年12月31日，该