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自考税务会计试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.税务会计的基本职能不包括（）。

A.税收核算

B.税务筹划

C.税务监督

D.财务分析

【答案】D

【解析】税务会计的基本职能主要包括税收核算、税务筹划和税务监督，财务分析属于财务会计的范畴。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，个人所得税、企业所得税属于所得税，资源税属于资源税类。

3.企业发生的业务招待费，税前扣除限额一般为（）。

A.年度销售收入的5%

B.年度工资总额的5%

C.年度营业收入的5%

D.年度利润总额的5%

【答案】C

【解析】企业发生的业务招待费，税前扣除限额一般为年度营业收入的5%。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产处置收益

【答案】A

【解析】罚款收入不计入企业所得税应纳税所得额，而利息收入、股息收入和资产处置收益均计入。

5.增值税一般纳税人适用的税率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

【答案】C

【解析】增值税一般纳税人适用的税率一般为13%，6%适用于小规模纳税人。

6.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。

A.应交税费

B.预收账款

C.应付账款

D.其他应收款

【答案】A

【解析】企业销售商