2026年税务师职业资格考试税法二高频命题点模拟演练卷.docxVIP

PAGE2

一、单选题

（共60题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》及其实施条例，下列哪项不得在计算应纳税所得额时税前扣除？（）A.已实际发生的职工工资薪金

B.符合规定的职工福利费

C.为关联方提供无偿服务的费用

D.符合税法规定的广告费和业务宣传费

某居民企业2025年取得境外股息100万元，已缴纳境外所得税20万元。根据我国税收协定及《企业所得税法》规定，该企业可抵免的境外所得税额上限为（）A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

下列哪项收入应计入个人所得税综合所得？（）A.个人转让股权取得的收益

B.个人承包或承租企业事业的收入

C.个人取得的稿酬所得

D.个人取得的特许权使用费所得

某纳税人2025年取得综合所得收入80万元，专项附加扣除累计3万元，其他依法确定的扣除2万元。则其应纳税所得额为（）A.75万元

B.73万元

C.70万元

D.68万元

根据《个人所得税法》规定，下列哪项不属于专项附加扣除范围？（）A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

某企业2025年发生资产损失100万元，经税务机关批准后可在当年税前扣除。该损失属于（）A.非货币性资产损失

B.存货跌价损失

C.递延所得税资产

D.非经营性资产损失

下列哪