开发企业租金税务处理分析.pdfVIP

第0讲简答题

、答题

1.某市开发企业为一般，向某公司租用其在该市购入的办公用房，用于对现

行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年115.5万元，三年合计346.5万元。于

2022年9月1日一次付清，某公司出租的该办公房于2012年7月购进。

（1）某公司出租办公用房的纳税义务发生时间？并简述理由？

（2）开发企业在支付办公用房时，履行哪些税费的扣缴义务，金额分别？

（3）开发企业支付该办公用房，按税定允许抵扣的进项税额？申报抵扣的扣

税凭证？

『正确』

（1）某公司出租办公用房的纳税义务发生时间为2022年9月1日。

理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【点评】纳税义务发生时间具体规定：

（1）采取