13.3第3课收入、费用与利润 （课件 ） 《企业财务会计》 （中国财政经济出版社）.pdfVIP

•第十三章收入、费用与利润

05所得税的核算

06利润的结转与分配的核算

第五节所得税的核算

一、所得税费用概述

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织

以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

二、所得税费用的核算方法

所得税费用的确认有应付税款法和资产负债表债务法两种方法

①应付税款法，只确认当期所得税费用，而不确认递延所得税费用；采用资产负债表债务法，

既要确认当期所得税费用，又要确认递延所得税费用。

②采用资产负债表债务法计算所得税费用，是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示

的资产、负债，按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对两者之间

的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资

产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。2

第五节所得税的核算

（二）所得税费用的核算程序

企业进行所得税核