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《行政事业单位内部控制建设实施细则》

第一章总则

第一条为进一步提升行政事业单位内部治理水平，规范内部控制建设，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本实施细则。

第二条本实施细则所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。其核心目标主要包括：保障经济活动合法合规、保障资产安全和使用有效、保障财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。

第三条内部控制建设应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。覆盖单位各项经济活动，贯穿决策、执行和监督全过程；重点关注重要经济活动和经济活动的重大风险；在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制；并随着国家法律法规、外部环境的变化以及单位内部管理要求的调整，不断优化和完善。

第四条本细则适用于单位及纳入单位预算管理的各部门。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章组织架构与职责分工

第五条单位应当建立内部控制领导小组，作为内部控制的决策与领导机构。领导小组由单位主要负责人任组长，分管财务工作的负责人任副组长，成员包括内部控制、财务、政府采购、资产管理、基建、人事、