增值税简易计税方法及征收率适用.pdfVIP

四、征收率及适用范围

（一）征收率的一般规定

发生按照简易计税方法计税的情形，除适用5%征收率的以外，适用3%的征收率，对某些特殊项目征收率设置“减按”规

定。

1.小规模

经典例题

【23.单选题】某企业为小规模，2024年3月聘请公司Tony来华发型设计服务并支用3万元，该企业

应代扣代缴的为（）。(2023）

A．3÷（1＋3%）×3%B．3÷（1＋3%）×1%

C．3÷（1＋1%）×1%D．3÷（1＋6%）×6%

【】D

【解析】单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以方为扣缴义务人。部和国家

税务另有规定的除外。应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1＋税率)×税率=3÷（1＋6%）×6%=0.17（万元）

2.一般特定应税行为（选择简易计税方法）

（1）货物（3%）

)

续表

（2）销售服务（3%）

续表