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汽车行业财务审计部会计往来款项核对手册（执行版）

汽车行业财务审计部会计往来款项核对手册（执行版）

第一章总则

1.1目的

汽车行业财务审计部会计往来款项核对手册的核心目的，在于建立标准化、系统化的往来款项核对流程，确保资金流向的透明度与合规性。在汽车供应链条长、交易环节多的背景下，供应商预付款、经销商应收款、融资租赁款项等错漏风险频发。通过执行本手册，财务审计部能够精准识别潜在风险点，如重复付款、账实不符等，从而降低财务损失，提升内部管控效率。例如，某车企在2022年因应收账款核对不严，曾导致千万级重复支付事件，此类教训凸显了制度规范的必要性。

1.2适用范围

本手册适用于汽车行业财务审计部在会计往来款项核对全流程中的所有操作，涵盖但不限于以下场景：

-供应商往来款项：包括预付款、进度款、尾款等，尤其针对主机厂与零部件供应商的长期合作账务；

-经销商往来款项：涉及区域销售网络的应收账款、返利结算、保证金管理等；

-金融机构往来款项：如汽车金融公司、银行信贷的融资租赁款项、贷款本息核对；

-内部往来款项：集团内子公司间资金调拨的账务核对。

特别说明，本手册不适用于个人报销、固定资产折旧等非业务性往来款项的核查。

1.3依据文件

本手册的制定严格遵循以下法规及行业标准：

-《企业会计准则第14号——收入》