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财政学课件第九章税收原理目录税收概述税收制度税收负担税收的经济效应税收的公平与效率01税收概述税收特点无偿性、强制性、固定性。税收作用财政收入的主要来源，调节经济的重要杠杆，监督经济活动的重要手段。税收定义税收是国家为了实现其职能,按照法律规定的标准,凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所取得的一种财政收入。税收的定义与特点010204税收的种类按征税对象分类：流转税、所得税、财产税、行为税等。按税收管理和使用权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税。按税收计征标准分类：从价税、从量税、复合税。按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税。03税收主体必须且仅依法律的规定征税;纳税主体必须且仅依法律的规定纳税。税收法定原则税收公平原则税收效率原则税收负担必须在纳税人之间公平分配,具有相同纳税能力的人应缴纳相同的税款。以最小的税收成本取得最大的经济利益和社会利益,包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。030201税收的原则02税收制度税收制度是指一国政府为了实现税收职能,在税收分配过程中遵循的法律原则、法律准则、法律程序和税收组织形式构成的税收法律规范的总称。税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税期限和减免税等要素构成。税收制度的概念与构成要素税收制度的构成要素税收制度的概念