14.2第2课财务会计报告 （课件 ） 《企业财务会计》 （中国财政经济出版社）.pdfVIP

第十四章财务会计报告

04现金流量表的编制

05所有者权益变动表

06财务报表附注

现金流量表的编制

一、现金流量表概述

（一）现金流量表的概念

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

编制现金流量表的主要目的是为了向财务报表使用者提供企业一定会计期间内

现金及现金等价物流入和流出的信息，以便于了解和评价企业获取现金和现金

等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。

现金流量表的编制

一、现金流量表概述

（二）现金流量表的作用

1、揭示企业现金流入和流出的原因

2、揭示企业收益质量相关信息

3、揭示企业获得现金的能力和现金偿付的能力

4、分析企业未来获取现金的能力

现金流量表的编制

一、现金流量表概述

（三）现金流量表的编制基础

现金流量表的编制基础是广义的现金概念，即现金及现金等价物。现金，是指

企业库存现金及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货

币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。现金等价物，是指企

业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金