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2026年跨境电商税务筹划与退税策略实操考题

一、单选题（每题2分，共20题）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某跨境电商卖家通过深圳前海自贸区开展业务，其申报的增值税率为13%，但实际销售商品适用9%的税率，此时应如何处理？

A.按实际税率申报，无需调整

B.申请退税，退还3%的差额

C.按原税率申报，不得退税

D.由海关代征后申请退税

2.某美国卖家在中国设立跨境电商企业，其通过杭州跨境电商综试区出口商品，符合“免、退、免”政策，此时应如何操作？

A.仅免征增值税，无需缴纳企业所得税

B.退还在国内采购环节的增值税，同时免征企业所得税

C.免征增值税，但需按9%税率缴纳企业所得税

D.退还在美国缴纳的关税，免征国内增值税

3.某跨境电商卖家在广东通过“保税备货”模式销售韩国化妆品，进口环节增值税率为13%，但实际销售时适用7%的税率，此时应如何处理？

A.不需调整，按13%申报

B.申请退税，退还6%的差额

C.由海关代征后申请退税

D.调整销售价格，避免差额

4.某英国卖家通过上海自贸区出口商品，符合“退零”政策，其商品在国内采购时已缴纳13%的增值税，此时应如何操作？

A.直接退税13%的增值税

B.免征增值税，无需退税

C.退还在国内采购环节的增值税，同时免征企业所得税

D