2026年税务专业知识及计算操作题库详解.docxVIP

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2026年税务专业知识及计算操作题库详解

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.生产车间职工工资

B.职工福利费（按工资总额14%扣除）

C.用于市场推广的广告费（不超过当年销售收入的15%）

D.支付给关联方的利息费用（超过同期银行贷款利率的部分）

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年应缴纳的企业所得税为多少？

A.0元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

3.增值税一般纳税人销售不动产，适用税率是多少？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.某企业2025年发生业务招待费30万元，根据税法规定，2026年税前可扣除多少？

A.30万元

B.15万元（按60%扣除）

C.10万元（按50%扣除，且不超过当年销售收入的5‰）

D.5万元（按30%扣除）

6.个人所得税居民个人综合所得的汇算清缴期限是？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年6月1日至9月30日

C.每年10月1日至12月31日

D.每年1月1日至3月31日

7.印花税中，财产租赁合同适用税