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2026年最新税务师涉税筹划练习考试真题及答案解析

单项选择题

1.某会展服务公司为增值税一般纳税人，2026年全年取得会展服务不含税收入1200万元，同期取得不动产租赁不含税收入300万元，全年可抵扣进项税额72万元，上期末加计抵减额余额2.4万元，该公司符合加计抵减政策适用条件且未放弃优惠，2026年应纳增值税（）万元。

A.21.0B.27.0C.24.6D.19.8

正确答案：A。解析：2023年1月1日至2027年12月31日，生产性服务业纳税人（邮政、电信、现代服务、生活服务销售额占比超50%）可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人加计10%。本题中会展服务属于现代服务，销售额占比=1200/(1200+300)=80%50%，适用5%加计抵减政策。当期销项税额=1200×6%+300×9%=72+27=99万元，当期计提加计抵减额=72×5%=3.6万元，加计抵减余额2.4万元，当期可抵减总额6万元，应纳税额=99-72-6=21万元。

2.某制造业企业2026年共发生未形成无形资产的研发费用1200万元，其中包含外聘研发人员劳务费用220万元、委托境外机构研发的费用300万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2026年研发费用可在税前扣除的金额为（）万元。

A.2340B.2400C.2280D.2160

正确答案