做账实操-金融行业做账流程及会计分录.doc

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做账实操-金融行业做账流程及会计分录

一、金融行业做账流程

1.资金筹集管理

核算股东投入资本金、同业拆借资金、发行金融债/公司债、吸收公众存款（银行专属），区分短期/长期资金来源，计提资金成本（利息支出）。

2.资金投放业务

发放贷款（企业贷/个人贷）、办理票据贴现，按贷款五级分类（正常/关注/次级/可疑/损失）计提减值准备；核算贷款利息收入，处理逾期贷款罚息。

3.金融资产投资

分类核算交易性金融资产（股票、债券）、债权投资、其他债权投资、长期股权投资，确认公允价值变动损益或利息收入，处理金融商品转让收益。

4.中间业务收入

核算手续费