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2026年CIA考试公式大全

第一部分：内部审计基础

本部分公式多与审计计划、抽样、沟通等基础概念相关，是构建内部审计思维的起点。

审计风险与重要性

1.审计风险模型

*表达式：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

*应用要点：该模型揭示了审计风险的构成要素及其相互关系。固有风险与控制风险的评估结果，直接影响检查风险的可接受水平，进而决定实质性程序的性质、时间和范围。在考试中，常要求根据给定的风险水平，分析审计程序的调整方向。

2.重要性水平的确定思路

*虽然不存在一个放之四海而皆准的固定公式，但通常会参考被审计单位的经营规模、业务性质、财务状况等因素。常见的参考基准包括：税前利润的一定百分比、资产总额的一定百分比、营业收入的一定百分比等。

*应用要点：重要性水平是判断错报是否重大的标准，它贯穿于审计计划、实施和报告的全过程。计划阶段确定的重要性水平可能在审计过程中根据实际情况进行调整。

抽样技术

1.样本量计算公式（属性抽样-固定样本量抽样）

*表达式：样本量（n）=可接受的信赖过度风险系数（R）/可容忍偏差率（TR）

*应用要点：此公式用于控制测试中，当预计总体偏差率为零时的简单情形。实际应用中，还需考虑预计总体偏差率和总体规模的影响（尽管当总体规模较大时，总体规模对样本量的影响可忽略不计）。可接受的信赖过