2026年税务规划基础试题解析职称评审中的税务要点.docxVIP

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2026年税务规划基础试题解析：职称评审中的税务要点

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应如何申报纳税？

A.仅在境外所得来源地申报

B.无需申报，由境外税务机关代扣代缴

C.应在境内合并申报，但可享受税收抵免

D.仅在境内申报，无需考虑境外所得

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.8万元

D.0万元（符合小型微利企业免税条件）

3.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的项目是？

A.财产损失

B.与生产经营无关的支出

C.投资者的工资支出（超过规定标准部分）

D.缴纳的增值税

4.某上市公司2025年度盈利1000万元，按10%提取法定公积金，再按5%提取任意公积金，则可供股东分配的利润为多少？

A.800万元

B.700万元

C.600万元

D.500万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施的前提是？

A.纳税人未按时缴纳税款且未提供担保

B.纳税人主动申请延期纳税

C.纳税人提供虚假申报材料

D.纳税人未按时缴纳罚款

6.某外籍个人在中国境内工作，其取得的工资薪金所得，适用