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行政事业单位内部控制评价与监督手册

一、总则

（一）目的与依据

为全面提升本单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，确保单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，提高公共服务的效率和效果，依据国家相关法律法规及内部控制规范，结合本单位实际，特制定本手册。

（二）适用范围

本手册适用于本单位及所属各部门、各层级的内部控制评价与监督工作。全体员工均应遵守本手册的相关规定。

（三）基本原则

1.全面性原则：评价与监督工作应覆盖单位经济活动的决策、执行和监督全过程，以及单位内部各部门、各岗位和各项业务环节。

2.重要性原则：在全面评价监督的基础上，应重点关注高风险领域和关键岗位。

3.客观性原则：评价与监督工作应以事实为依据，如实反映内部控制设计与运行的有效性，确保评价结果的真实性、准确性。

4.适应性原则：评价与监督工作应与单位的规模、业务范围、风险水平等相适应，并根据国家政策、单位发展和管理需求的变化及时调整。

5.制衡性原则：评价与监督工作的组织与实施应体现权责分明、相互制约、相互监督的要求。

二、核心概念界定

（一）内部控制评价

指单位内部对自身内部控制的设计与运行有效性进行检查、测试和评估的过程，旨在发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制持续优化。

（二）内部控制监督

指单位内部对内部控制的建立与实施情况进行的日常检查