课件-试点地区的增值税纳税申报表填报实务（二）.pptxVIP

主讲人：侯亮;;;

1张一级表

;维度;附列资料一共分为7个版块：

①一般计税方法计税；

②简易计税方法计税；

③免抵退税；

④免退税；

⑤免税；

⑥分支机构预缴；

⑦未达起征点税额计算。

2.一般计税方法和简易计税方法各分为2个部分：一般项目、即征即退项目。

3.“全部业务”都附带“其中：出口货物、加工修理修配服务”和“出口其他服务、无形资产”项目。;同一税率或征收率的货物、劳务、服务、不动产和无形资产销售情况分别填写在附列资料一对应栏次。

若开具原税率发票需填写对应信息，可点击“启用原税率”展开原税率栏次，展开后出现在附表一下方。展开按钮及展开效果如图。（启用原税率仅在核心征管展示，新电局无展示）;增值税及附加税费申报表附列资料（一）;（4）第7-9列“合计”：根据公式自动生成

(5)第11列“扣除后销售额”：根据公式自动生成

(6)第12列“扣除后销项（应纳）税额”：当第10列=0时，第12列=第8列；第1A01行至第1F02行：第12列=第11列*税率（征收率）；没有扣除额时（第10列=0时）本列等于第8列。

不征税发票不填销售额同时不填扣除额

;;A公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2026年6月起纳入新表试点，主要从事建筑服务业务。2026年6月取得建筑服务含税销售额8万元，其中，开具1%征收率的增值税专用发票